随着海南自贸港的建立，海南未来的发展会越来越好，国家也对自贸港的建设非常重视，税收优惠政策也备受企业关注，最近也有很多企业问到关于海南的税收优惠政策，下面我们一起来看看关于海南自贸港的税收优惠政策有哪些？

　　㈠第一阶段至2025年期间的主要税收优惠

　　税务优惠政策核心关键词是“优化”，主要是关于企业所得税三项优惠政策和个人所得税一项优惠政策的：

　　1.优惠政策一：在海南自由贸易港注册并实际经营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。这项优惠需满足以下三个条件：

　　(1)注册地在海南自由贸易港;(2)属于海南鼓励类产业，根据目前的方案，鼓励类产业应包括旅游业、现代服务业和高技术产业三大类，具体规定应有进一步的政策规定，现阶段总体方案中提到的鼓励类产业如下：

　　旅游围绕国际旅游消费中心建设，以生态优先、绿色发展为导向，促进旅游与文化体育、健康医疗、养老保健等深度融合，提升博鳌乐城国际医疗旅游先行区的发展水平，支持建设文化旅游产业园，培育特色旅游产业集群，打造旅游新业态和新模式，打造全域旅游示范区。加速三亚向国际邮轮母港的发展，支持建设吸引国际邮轮注册的邮轮旅游试验区。建立改革与发展游艇产业创新试验区。积极推进国家旅游度假区和5A级景区建设。

　　现代化的服务业聚集国际创新要素，深化对内开放，吸引跨国公司设立地区总部;改革港口管理体制和机制，推进港口资源整合，拓展航运服务产业链，推进保税仓储、国际物流配送、转口贸易、大宗商品贸易、进出口贸易、流通加工、集装箱分拨等业务发展，提升全球供应链服务管理能力，建设国际航运中心，促进港口、产业和城市的融合发展。建立海南国际设计岛、理工农医国际教育创新岛和区域性国际展览中心，扩大专业服务领域的开放。加强海洋基础设施建设，积极发展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服务、海洋工程咨询、海洋金融和海洋贸易，建设具有国际竞争力的海洋服务业体系。建立全国对外文化贸易基地。

　　高科技产业以平台为载体，提升产业能级，重点发展物联网、人工智能、区块链、数字贸易等信息产业。以文昌国际航天城、三亚深海科技城为依托，布局大型科技基础设施和平台，发展深海深空产业。发展先进制造业，重点发展生态环保、生物医药、新能源汽车和智能汽车。充分利用国家南繁科研育种基地的优势，建设全球热带农业中心和全球引进动植物种质资源的中转基地。打造智慧海南

　　(3)必须实质性经营，这是一种新的提法，即企业必须在当地注册，具有实际经营能力，而不是通过空壳公司获取政策红利。

　　2.优惠政策二：2025年前，对在海南自由贸易港内设立的旅游、现代服务业和高科技产业企业新增加的境外直接投资所得，免征企业所得税

　　这三个行业注册在自由贸易港，存在境外投资行为的，投资所得按照企业所得税法的要求是应当缴纳企业所得税的，但是这里给予免征优惠。

　　3.优惠政策三：对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。

　　必须符合的条件：

　　(1)在海南注册公司。

　　(2)符合条件的资本性支出，按照目前已出台的企业所得税前一次性扣除固定资产的规定，海南自贸区应当比所有已实行的一次性扣除政策范围更广，不再限制设备、器具、不动产等资本性支出，也可以享受一次性扣除，这将给企业所得税带来巨大的税收优惠。但具体政策执行细节尚未公布。

　　4.优惠政策四：对在海南自由贸易区工作的高端、紧缺人才，实际缴纳的个人所得税超过15%的部分，可免征个人所得税。

　　根据个人所得税法的规定，工资薪金等综合所得的税率最高为45%，股息红利等资本收益的税率为20%，海南自贸区将实际税负最终控制在15%以内，优惠力度很大。但是对于享受上述优惠政策的高端和紧缺人才，则实行单列管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。现在还没有出台具体的管理办法。

　　(二)2025-2035年第二阶段的主要税收优惠情况

　　1.优惠政策1：注册在海南自由贸易港并有实际经营业务的企业(负面清单中的行业除外)，除享受上述税收优惠外，减征15%。

　　第二阶段的企业所得税优惠政策力度要大于第一个阶段的范围，不再局限于鼓励类行业，只要不是负面清单行业都可以享受15%优惠税率。

　　2.优惠政策二：对在一个纳税年度内在海南自由贸易港居住183天以上的个人，其从海南自由贸易港取得的综合经营所得，按3%、10%、15%三个档次的超额累进税率征收个人所得税。

　　个人所得税的优惠不再局限于鼓励人才和紧缺人才，主要判断标准：累计居住满183天就可以享受，参照中国税收居民的政策条件，且税率设计更低!