福州卓信金控财务顾问有限公司财税服务项目
福州卓信金控财务顾问有限公司财税服务项目
小规模按月报税,还是按季报税?怎样选择更好
小规模按月报税,还是按季报税?怎样选择更好

小规模按月报税,还是按季报税?怎样选择更好

浏览次数:130 时间:2021/04/17 15:13:00

       无论是新注册的公司,还是变更后的公司,只要是办理了税务登记证,都必须报税。随着今年各类新政策的延长,作为小规模纳税人,究竟怎么报税才能最大化的享受税收优惠呢?

  小规模纳税人能享受到的税收优惠政策

  1、起征点变了,可享受免征增值税。

  在3月31日,税局发布正式发文,明确了小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元,季度销售额未超过45万元的,免征增值税。

  2、小规模纳税人3%减按1%继续执行。

  2021年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人3%减按1%;

  3、所得税优惠

  2021年1月1日至2022年12月31期间,小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分,在现行小微企业优惠政策基础上,再减半征收。

  4、4种收入免征增值税

  自2021年1月1日至3月31日,纳税人提供4项收入免征增值税。

  (1)运输疫情防控重点保障物资取得的收入;

  (2)公共交通运输服务;

  (3)生活服务;

  (4)为居民提供必需生活物资快递收派服务;

  其中,生活服务包括,文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

  需要注意的是,免税收入对应的进项税不能抵扣。

小规模报税

  那么小规模按月报税,还是按季报税?怎样选择更好?

  小规模纳税人有两种纳税申报方式,可以按季度申报也可以按月度申报,每个自然年度可以自行选择变更一次。但也出台了很多有利于小微企业的优惠政策,那么小规模纳税人是按季度报税好,还是按月度报税更好。

  一、季度报税和月度报税

  季度申报就是每3个月(1月、4月、7月、10月)为一个周期进行申报,月度申报是每1个月为一个周期进行申报。

  注意:税务局允许企业自行选择按月申报纳税或按季申报纳税,但每一个自然年度内只能变更一次。

  二、从上面4点能够看出,新出台的这些税收优惠政策,对小规模纳税人企业而言是十分丰厚的,尤其是月销售收入15万以下,季度销售收入45万元以下,可以免交增值税这条,对疫情中的小规模纳税人来说更是实惠。

  但要正确理解并享用这一税收优惠政策,先要了解两个不同的概念:“起征点”与“免征额”。

  起征点:起征点,又称“起税点”,是指税法规定对课税对象开始征税的最低界限数额。

  免征额:免征额亦称“免税点”,是税法规定课税对象中免予征税的数额。

  二者最根本差别在于,起征点是对超过标准的全部应税收入征税;免征额仅对超过标准的部分应税收入征税。

  起征点概念专用于货物与劳务税类的税种,免征额概念专用于所得税类的税种。

  而针对小规模纳税人设置的月度销售收入与季度销售收入的纳税限额,则是起征点的概念。

  这意味着,在一定的纳税期限内,小规模纳税人销售收入一旦突破限额,就需要就全部销售收入计算缴纳增值税。

  结论:

  在今年的双重叠加优惠政策下,小微企业想要利用好增值税起征点优惠政策,其关键点在于,控制好节奏,让收入在月度或季度间间均衡一些,并根据自身的情况选择相应的政策,就能充分享受税收的优惠。

卓信咨询

代办福州公司注册专线